По лезвию ножа: как защитить бизнес и собственников от налоговых и уголовных претензий на сотни миллионов

В современных условиях налоговые органы располагают обширным инструментарием контроля. Помимо АСК "НДС-2", ФНС осуществляет мониторинг выручки онлайн-касс, контроль доходов физлиц, прослеживает путь товаров от производителя до потребителя, использует сведения из таких систем, как Контур.Фокус и органов ЗАГС.

Целью усиления налогового администрирования является эффективное пополнение бюджета. В этом контексте выездные налоговые проверки отличаются тщательностью и всегда приводят к доначислениям.

В сложной ситуации оказался собственник компании, который более 15 лет исправно платил налоги и зарекомендовал себя как надежный партнер системообразующих предприятий топливно-энергетического комплекса. По результатам проверки компании вменили уклонение от уплаты налогов с долгом в сотни миллионов рублей, а собственник и наемный директор оказались фигурантами уголовного дела.

Что произошло, почему компания с безупречной репутацией получила многомиллионные доначисления

Основатель развивал бизнес как подрядчик для крупных компаний. За 15 лет успешной работы он сформировал сплоченную команду, создал устойчивую материальную базу и завоевал репутацию. После достижения стабильного уровня развития компании собственник передал решение текущих задач наемному директору.

Спустя несколько лет компанией заинтересовались налоговые органы, была назначена выездная налоговая проверка. Для взаимодействия с налоговыми органами директор привлек консультантов. Рассчитывая на обязанность инспекции доказывать нарушения консультанты выбрали тактику непредставления документов и отказа от взаимодействия с налоговыми органами.

Как результат – компании были предъявлены доначисления налогов на сумму свыше 300 миллионов рублей.

После ознакомления с результатами проверки собственник попытался урегулировать спор с ФНС, однако получил ответ о том, что его компания использовала незаконную схему налоговой оптимизации и уклонилась от уплаты налогов. Он получил предупреждение о готовности применения жестких мер реагирования в связи с выявленными фактами. Кроме того, ФНС расценило действия руководящего состава как преступные и передало материалы для возбуждения уголовного дела за уклонение от уплаты налогов группой лиц по предварительному сговору. Фигурантами дела стал не только директор, но и собственник.

Для защиты интересов собственник обратился в Адвокатское бюро Sollars, специализирующееся на решении сложных задач на стыке налоговых требований и уголовного преследования.

Бенефициар совместно с адвокатами сформулировали перечень приоритетных задач:

1. Защитить его и руководителя от уголовной ответственности.
2. Сохранить деятельность компании, рабочие места и возможность работы с ключевыми заказчиками.
3. Оспорить необоснованные налоговые доначисления для сохранения имущества компании, собственника и руководителя.

Анализ ситуации выявил, что:

• директор не использовал незаконные схемы налоговой оптимизации: подрядчики действительно выполняли работы, а не оформляли фиктивные документы;
• выявленные нарушения были связаны с действиями контрагентов и не находились в зоне контроля директора;
• умысел и сговор об уклонении от уплаты налогов отсутствовали.

Комплексный подход к делу предусматривал защиту не только от уголовного преследования, но и от последствий взыскания имущества с компании и всех руководящих лиц.

"Если вы являетесь бенефициаром и не осуществляете регулярный контроль за деятельностью директора, заранее продумайте о разделении активов и рисков. Правильно выстроенная корпоративная архитектура позволяет создать защиту, благодаря которой сбой в одном месте не повлечет потерю всех активов, будь то один бизнес с разными проектами или несколько компаний" – напоминает эксперт в сфере разрешения споров, защиты прав и интересов предпринимателей, Арина Пелых, адвокатское бюро Sollars.

Три контура защиты: как разворачивалась ситуация

В таких делах одна из типичных сложностей заключается в том, что следственные органы нередко воспринимают выводы налоговой проверки как данность. При этом детальный налоговый анализ часто остаётся за скобками, поскольку следователи не обязаны и, как правило, не готовы подменять налоговый орган в оценке расчетов и первичных документов.

Мы определили линию защиты и одновременно вели работу по трем направлениям:

1. Восстановление фактов и альтернативный расчет

На этапе проверки компания не представляла доказательств, поэтому доказательственную базу пришлось собирать "с нуля":

1. Восстановили хронологию взаимоотношений с контрагентами.
2. Сформировали массив доказательств, подтверждающих реальность работ подрядчиков: показания свидетелей, авиабилеты и билеты РЖД, документы о командировках сотрудников в различные регионы. Это было ключевым, поскольку доначисления строились на позиции ФНС о мнимости подрядных работ.
3. Подготовили альтернативные расчеты с опорой на первичную документацию, чтобы поставить под сомнение выводы ФНС.

Опыт показывает, что отказ от диалога с налоговыми органами редко работает, поскольку к началу выездной проверки у инспекции уже сформирована обвинительная версия. Молчание налогоплательщика трактуется как подтверждение нарушений. Поэтому важно активно представлять свою версию событий и подтверждать ее документами.

2. Судебная линия защиты

Работа в уголовном деле заключалась в последовательном опровержении обвинения:

1. Подали иск об оспаривании доначислений ФНС. Понимая заведомо отрицательный исход спора (в связи с ошибками тактики на стадии проверки и неблагоприятной практикой), мы решили несколько тактических задач: благодаря полученным обеспечительным мерам сохранили операционную деятельность и рабочие места, параллельно восстановили хронологию отношений и собрали доказательства реальности работ подрядчиков.
2. Доказали ошибочную уголовно-правовую квалификацию вменяемых эпизодов по уклонению от уплаты налогов. Позицию подкрепили заключением авторитетного эксперта по квалификации и размеру ущерба. Это позволило разделить один эпизод на два менее тяжких, по которым уже истек срок давности.
3. Исключили признак совершения преступления "группой лиц" установив, что собственник не участвовал в текущем управлении и не сговаривался с директором.

"Суды часто воспринимают критику обвинения как обычную позицию защиты. Поэтому доводы нужно подтверждать независимыми экспертными оценками и ссылками на авторитетные источники – это придаёт им объективность и может кардинально изменить ход дела", – рекомендует Арина Пелых.

3. Сохранение бизнеса и снижение налоговых рисков «на будущее»

Благодаря своевременному получению обеспечительных мер в гражданском процессе нам удалось сохранить непрерывность операционной деятельности компании, что обеспечило сохранение рабочих мест и выполнение обязательств перед заказчиками. Одновременно была разработана и внедрена новая организационная модель, учитывающая специфику бизнеса и снижающая налоговые риски.

4. Результаты

Несколько лет последовательной работы по трем направлениям дали ощутимый результат: уголовное преследование прекращено по истечении сроков давности, собственник и директор избежали уголовной ответственности. Гражданский иск на сотни миллионов рублей в рамках уголовного дела оставлен без рассмотрения, арест с имущества снят.

Бизнес не останавливался ни на день: операционная деятельность сохранялась, ключевые заказчики остались, просрочек по контрактам не возникло.

Заблаговременная подготовка к процедуре банкротства предотвратила ускоренное обращение взыскания на активы, ключевые проекты были завершены без неустоек и ущерба для репутации.

Профилактика: как не попасть в подобную ситуацию

Налоговая среда меняется постоянно. Надежная защита – это не ставка на "невнимательность" инспекции, а системная профилактика, которая включает:

• Регулярный юридический аудит, который обеспечивает собственникам прозрачность процессов и контроль ключевых рисков даже при минимальной вовлеченности в операционное управление.
• Структурирование активов с разделением периметра активов и зон риска.
• Разработку и внедрение регламентов, обеспечивающих единый порядок действий сотрудников при мероприятиях налогового контроля.
• Проактивный мониторинг рисков с регулярным отслеживанием изменений в практике ФНС и судов.
• Активное участие в мероприятиях налогового контроля с предоставлением пояснений и документов, присутствием на комиссиях, фиксацией позиции в протоколах и подготовкой альтернативных расчетов по начислениям.